El desarrollo del Plan de Auditorías anual es un proceso continuo que se lleva a cabo consolidando ideas procedentes de una variedad de fuentes internas y externas, examinando una amplia gama de actividades y datos de la ciudad y luego evaluando los factores de riesgo y otras consideraciones adicionales. Este enfoque genera como resultado una variada lista de agencias, programas, actividades y contratos que los auditores examinan para determinar si están trabajando de manera eficiente, efectiva y de acuerdo con la ley y los requisitos del programa o contrato. Algunas agencias podrían ser auditadas con más frecuencia que otras en función de los riesgos evaluados.
Las ideas para crear la lista de auditorías potenciales y otros análisis provienen de varias fuentes:
- Evaluaciones de las operaciones y controles en los reportes de auditoría interna y externa que se hayan realizado anteriormente. Entre ellas, se incluyen las auditorías independientes del Informe Financiero Anual Integral de la ciudad, las auditorías únicas y las cartas de auditoría que envía nuestro equipo directivo./li>
- Comentarios de los miembros de la comunidad, de los funcionarios electos, de los miembros del Comité de Auditoría, de los auditores externos y de los administradores y el personal de las agencias.
- Evaluación de los acontecimientos locales actuales, de las condiciones financieras, de los proyectos que requieren un gran aporte de capital y de los asuntos de políticas públicas.
- Evaluación de los riesgos identificados en otras auditorías gubernamentales que pudieran surgir en Denver.
Un plan de auditoría sólido evalúa una amplia gama de actividades de la ciudad:
- Unidades organizativas dentro de una agencia de la ciudad, como una división o un departamento.
- Programas y oficinas de la ciudad.
- Ciclos o procesos de transacciones que impactan a más de una función o a más de una agencia de la ciudad, tales como el proceso de adjudicación de contratos, las adjudicaciones, el manejo de efectivo, las multas, los impuestos y las evaluaciones o los procesos tecnológicos clave.
- Cuentas de los estados financieros individuales o de las actividades relacionadas con las transacciones, como los programas de subvenciones, los proyectos de construcción que están en marcha, los programas financiados con impuestos y los fondos de ingresos especiales.
- Funciones de la ciudad que operan como entidades con fines de lucro, como el Aeropuerto Internacional de Denver y otras entidades asociadas con fondos empresariales.
- Contratos y convenios entre la ciudad y terceros.
Nuestra oficina identifica y prioriza las posibles auditorías y otras evaluaciones utilizando un enfoque basado en los riesgos. Para ello, examinamos una variedad de factores que pueden exponer la ciudad al fraude, a la malversación de fondos, a la responsabilidad o al daño en la reputación. En consecuencia, los factores de riesgo se evalúan según los siguientes criterios:
- Cambios significativos que se hayan producido en la ciudad.
- Tiempo transcurrido desde la última auditoría de un área.
- Tamaño de la agencia, del programa, de la actividad o del contrato.
- Tamaño del presupuesto.
- Cumplimiento y normativa.
- Legislación pendiente o reciente.
- Complejidad de las transacciones.
- Sostenibilidad fiscal.
- Sistemas críticos de las tecnologías de la información, incluidos el hardware y el software.
- Rendición de cuentas de la administración.
- Calidad de los sistemas de control interno.
- Antigüedad de los programas, las operaciones o los contratos.
- Salud y seguridad pública.
- Infraestructura esencial.
- Riesgos estratégicos a corto y largo plazo.
- Equidad.
- Litigios relacionados.
- Jurisprudencia pertinente.
- Áreas de riesgo emergentes.
Evaluamos y modificamos periódicamente los factores de riesgo, según sea necesario.
Es posible que salga a la luz nueva información una vez finalizado el Plan de Auditorías. Como experimentamos en 2020 y 2021, puede haber sucesos imprevistos. También las iniciativas, las prioridades y los riesgos en la ciudad pueden cambiar. La naturaleza flexible del Plan de Auditorías, considerado como un documento dinámico, nos otorga la facultad de cambiar de rumbo cuando sea beneficioso para la ciudad.
La Oficina del Auditor extiende su gratitud y aprecio a la Oficina del Alcalde, al Consejo de la Ciudad, al Comité de Auditoría, a los miembros directivos de las agencias de la ciudad y al público por compartir sus propuestas para el Plan de Auditorías 2022 y por apoyar la misión general de nuestra oficina durante todo el año.